物业代收代付分录究竟是怎样的？

在物业管理工作中，代收代付业务是比较常见的，比如代收水电费、垃圾处理费等，下面为大家详细介绍物业代收代付的分录处理。

代收款项时

当物业收到业主交来的需要代收的款项时，这部分资金并不是物业的收入，而是暂时替相关单位收取的，所以要通过“其他应付款”科目来核算。

假设物业收到业主交来的水电费共计 5000 元，此时的会计分录为：

借：库存现金（或银行存款） 5000

贷：其他应付款 - 代收水电费 5000

这里借方的“库存现金”或“银行存款”表示物业实际收到了现金或者款项存入了银行账户；贷方的“其他应付款 - 代收水电费”表示物业有了一笔需要支付给水电供应单位的债务。

代付款项时

当物业将代收的款项支付给相关单位时，就需要冲减之前记录的“其他应付款”。

还是以上面的水电费为例，物业将代收的 5000 元水电费支付给水电供应单位，会计分录如下：

借：其他应付款 - 代收水电费 5000

贷：库存现金（或银行存款） 5000

此时借方的“其他应付款 - 代收水电费”表示冲减之前记录的债务；贷方的“库存现金”或“银行存款”表示物业实际支付了这笔款项，导致银行存款或者现金减少。

需要注意的是，在整个代收代付过程中，物业只是起到了一个中间人的作用，并没有因为代收代付业务产生收入或者成本，只有在收取一定的手续费等情况下，才会涉及到收入的确认。

物业按照代收水电费金额的 2%收取手续费，即 5000×2% = 100 元，在支付水电费并确认手续费收入时，会计分录如下：

借：其他应付款 - 代收水电费 5000

贷：库存现金（或银行存款） 4900

贷：主营业务收入 100

这里借方依然是冲减代收的水电费债务，贷方一部分是实际支付给水电供应单位的款项，另一部分则确认为物业的主营业务收入。

通过以上分录处理，能够清晰地反映物业代收代付业务的资金流向和财务状况。